实质性缺陷、公司特征与内部控制信息披露

摘要：

如实披露内部控制缺陷是企业向外传递内部控制质量的重要信号.自《企业内部控制基本规范》及其配套指引强制要求企业披露其内部控制缺陷以来,企业内部控制缺陷信息披露的可靠性屡遭质疑.以沪、深两市A股主板上市公司2012～2014年间的数据为样本,立足于上市公司的实质性缺陷,探究企业内部控制缺陷信息披露的可靠性,并在此基础上研究隐藏实质性缺陷的公司特征.研究发现,股权越分散、负责企业外部审计的会计师事务所规模越小、审计费用越低的“缺陷”企业,越倾向于隐藏其内部控制缺陷.从外部监管来看,违规处罚和诉讼仲裁在一定程度上能够有效地规范企业的内部控制缺陷披露行为.

关键词：内部控制信息披露、实质性缺陷、财务重述、公司特征

分类号：F275(企业经济)

资助基金：国家自然科学基金项目“审计费用、审计师更换与内部控制缺陷披露”71262017

在线出版日期：2018-01-09（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：3-11