“暂时性差异分析表”的设计及应用

摘要：

暂时性差异是企业所得税纳税调整的基础,正确判断暂时性差异的性质是进行企业所得税会计核算和纳税调整的关键.“暂行性差异分析表”是根据暂时性差异的特点设计而得,分析资产、负债各项目在当期、未来和会计准则、税法四个因素影响下形成的暂时性差异,并设计资产、负债和非资产负债项目三大类具体分析暂时性差异的特性,有利于初学者通过直观的表格分析、判断各差异的性质,掌握暂时性差异的本质,进而保证递延所得税的正确核算.

关键词：递延所得税、暂时性差异、暂时性差异分析表、纳税调整

分类号：F234(会计)

资助基金：河南省高等学校青年骨干教师资助计划项目项目编号:2014GGJS-154;郑州地方高校新世纪教育教学改革及人才培养工程项目项目编号:ZZJG-C7036

在线出版日期：2017-01-12（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：116-120