例解存货跌价准备转销对所得税差异的影响

摘要：

对存货计提跌价准备会影响当期损益,需按计提金额调增应纳税所得额,同时产生可抵扣暂时性差异,需确认相应的递延所得税资产.存货跌价准备的转销分两种情况:直接影响当期损益和影响资产入账价值.直接影响当期损益的转销,需要按转销金额调减应纳税所得额,同时转回递延所得税资产;影响资产入账价值的,不需调整应纳税所得额,而是在转回原存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产.

关键词：存货跌价准备转销、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、纳税调整

在线出版日期：2015-07-10（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

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