基于远期合约对冲外币汇率风险的会计处理探讨

摘要：

交易风险与折算风险是持有外币债务企业所面临的主要风险,且均与外币汇率变动存在密切的关系.远期合约能够提前锁定将来购入外币时的实际利率,进而抵销还款当期实际交易的汇兑损益,因此成为一种有效的风险对冲方式.实务中,企业损益预算和现金流量预算的准确性也会受到外币汇率波动的不可控性影响,带来一定的账务处理难度.为此,本文重点以案例就远期合约对冲外币汇率的风险的会计处理进行探讨,以前为企业远期合约业务的开展提供参考与借鉴.

关键词：远期合约、公允价值、现金流量、套期保值

分类号：F832.6;F275;F752.62

在线出版日期：2023-02-06（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共5页

页码：100-104