现金流量指标在财务预警中的应用研究

摘要：

一、现金流量信息与财务预警的关系
(一)现金流量信息与财务危机的关系 现金流量信息与企业财务状况有着密切的联系.现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入与流出的数量.企业日常经营活动离不开现金,现金如同企业的"血液",只有保持现金在企业生产经营环节的正常循环,才能使企业健康发展.而财务危机恰恰是因为企业无法按时偿还到期债务而面临破产的风险,出现财务危机的企业不一定是亏损的企业,很多情况下这些企业账面上是有盈余的,但是现金流状况却很糟糕.财务危机产生的主要原因是由于内部管理不善和经营不利导致企业的现金资源不断消耗而使用效率低下,未来现金流入能力很低.其实质是企业没有足够的现金资源偿还债务,因此两者之间具有很强的因果关系,因此,从现金流量角度防范企业财务风险更具有科学性和可靠性.

在线出版日期：2013-07-24（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：110-111