A煤炭企业内部控制自我评价问题及改进建议
A煤炭企业是某省最大的优势骨干企业,主营煤炭开采及洗选、煤化工、煤炭深加工及综合利用.至2009年底,企业原煤生产能力超过5000万吨,主要以动力煤、焦煤、无烟煤为主.到2010年二甲醚规模达到63万吨,烯烃规模达到50万吨,力争煤炭间接液化项目、烯烃二期开工.到2010年活性炭生产能力达到5万吨/年.A煤炭企业参照财政部下发的《企业内部控制应用指引》,结合监管机构的要求和自身业务特点,分别按照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等内部控制的五要素设计煤炭板块分子公司层面的一般调查问卷,由中介机构协助完成其问卷的复核及重要流程的测试工作.各分子公司对自我评价结果进行汇总,根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度对内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷,并进行认定,编制内部控制缺陷认定汇总表,制定内部控制缺陷整改方案和工作计划,根据内部控制缺陷整改情况编制自我评价报告.本文基于中介机构的角度,对A企业内部控制自我评价中发现的问题进行分析,提出整改建议,以期对企业自身及同类煤炭企业的经营管理起促进作用.
2013-07-24（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
共2页
79-80
