现金"浮差"管理初探

摘要：

@@ 通常情况下,企业银行账户存款余额与企业银行存款会计账户上记录的现金余额并不完全相同,这就是所谓的现金"浮差".现金"浮差"通常可以分为现金支付"浮差"和现金回收"浮差".
现金支付"浮差"产生的原因是企业通过银行付款时,开出付款支票与银行现金的划转存在着时间上的差异.支票的持有人在向银行提示付款前,支票上的现金金额仍然存在于企业的银行账户上,企业仍可以支配和使用这一部分资金,甚至可以进行短期证券投资.同理,现金回收"浮差"主要是在企业通过银行票据进行收款的过程中产生的,即会计上记录了现金收回,而企业的银行存款并没有立即增加.显然,现金支付"浮差"对企业有利,而现金回收"浮差"会增加企业资金的机会成本,应该尽量避免.

机标关键词：现金支付、企业资金、银行账户、金回收、银行存款、支票、付款、支配和使用、证券投资、存款余额、银行票据、机会成本、会计账户、收款、划转

分类号：F2(经济计划与管理)

在线出版日期：2007-07-26（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共1页

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