内部控制有效性评价理论框架研究——基于投资者保护的视角

摘要：

投资者保护是影响资本市场发展最重要的因素之一,内部控制是保护投资者利益的重要机制之一,因此,对内部控制有效性进行评价就成为保护投资者利益的重要手段.本文分析了内部控制对投资者保护的传导机制,认为内部控制不仅是投资者利益保护的制度安排,而且通过提高财务报告质量来保护投资者利益.在此基础上,构建了基于投资者保护的内部控制有效性评价的理论框架,该框架以评价的需求方及目标为切入点,深入探讨内部控制有效性评价相关要素和它们之间的关系,以便为内部控制有效性进行量化评价提供理论基础,指导内部控制有效性评价的实践,更好地实现对投资者利益的保护.

关键词：投资者保护、内部控制有效性评价、传导机制

分类号：F231.6(会计)

资助基金：国家自然科学基金项目“基于投资者保护视角的内部控制有效性与财务报告质量研究”71272051;教育部“新世纪优秀人才支持”项目“公司治理、内部控制与财务报告透明度——基于我国A股上市公司的经验研究”NCET-13-0707;辽宁省高等学校“优秀人才支持计划”项目“公司治理、内部控制与财务报告透明度——基于我国A股上市公司的经验研究”WR2013011

在线出版日期：2014-03-19（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：95-101