内部控制与内部人违规交易行为

摘要：

以2009~2012年沪市上市公司为研究样本，以内部人违规交易比率、内部人敏感期交易比率和内部人延迟披露比率作为内部人违规交易行为的替代变量，考察了内部控制对内部人违规交易行为的影响。研究发现，内部控制质量与内部人违规交易比率和内部人敏感期交易比率显著负相关，与内部人延迟披露比率之间的关系不显著。研究结果表明，总体而言，内部控制能有效抑制内部人违规交易行为的发生，有利于提高内部人交易的合法合规性。

关键词：内部控制、内部人交易、违规交易行为

分类号：F830.9(金融、银行)

资助基金：山东省软科学研究计划项目2013RKB01097

在线出版日期：2015-10-19（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：76-82