增值税费用特性--来自中国情境下的经验证据

摘要：

通过增值税、营业税的对比研究，表明增值税与营业税同样显著地影响企业盈余，也同样是税务筹划关注的重要税种，但因增值税未纳入利润表，给企业管理层提供了隐秘的税务筹划机会。建议将增值税费用化处理并纳入利润表，既有利于“营改增”后的税收监管，还能约束企业管理层的税务筹划，更真实地反映企业盈余。研究还发现，公司治理结构中董事长、总经理的职位若由同一人担任，可显著影响增值税的现金流动，这应是完善公司治理的方向。

关键词：增值税、增值税费用化、税务筹划、企业盈余

分类号：F810.42(财政、国家财政)

资助基金：山东省教育厅高校人文社会科学研究基金资助项目J13WG82

在线出版日期：2015-07-20（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：75-83