法律环境、法律责任与审计师独立性--来自中国会计师事务所转制的证据

摘要：

本文基于中国不平衡的法律环境和始于2010年的大中型事务所组织形式转制提供的天然实验场所，运用2010至2012年期间发生的事务所转制案例数据，研究法律制度与审计师独立性之间的关系，发现事务所转制与出具非标准无保留意见的概率显著正相关，事务所转制引致的法律责任增加有助于促进审计师独立性的提升；在法律环境差的区域，事务所转制与非标准无保留意见出具概率不相关，在法律环境好的区域，事务所转制与非标准无保留意见出具概率显著正相关。说明法律环境影响审计师的行为，审计师法律责任的增加更加有助于审计师独立性的提高。

关键词：法律环境、法律责任、审计师独立性、事务所转制

分类号：F239(会计)

资助基金：山东省自然科学基金资助项目ZR2011GL017；山东省社会科学规划资助项目13DJJJ06；山东省教育厅资助项目J13WF06

在线出版日期：2015-02-03（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：67-75