国家审计功能、央企行为及其治理效果——基于审计结果公告的证据

摘要：

国家审计是组织机构有效履行公共受托经济责任的重要保障机制.本文依据2010-2018年的央企审计结果公告,对96家央企及其控股的332家上市公司进行分析.研究发现,国家审计通过审计结果公告披露被审央企的违规问题,并借助其传递信号,加大证券监管机构对央企控股上市公司违规行为的查处力度.实施国家审计后,央企控股上市公司行为更加规范,违规程度和频率显著下降.在审计后的三年中,审计在公司层面的治理效果逐年递减,而对高管的行为约束力则在第3年骤降.研究还发现,针对审计署发现的问题,被审计央企及其控股上市公司整改积极.二次审计作为强烈的监督和问责信号,央企行为治理效果更佳.但仍需提高监督频率和审计问责、整改落实的持续性,以便更好地发挥国家审计"经济体检"的功能和作用.

关键词：国家审计功能、央企集团、行为治理、审计结果公告

分类号：F832.5(金融、银行)

资助基金：教育部人文社会科学研究项目;重庆理工大学博士科研启动基金项目;重庆市教育委员会人文社会科学研究一般项目

在线出版日期：2022-08-11（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共16页

页码：31-46